Conceptos básicos de las opciones: cómo leer una tabla de opciones A medida que más y más comerciantes han aprendido de la multitud de beneficios potenciales disponibles para ellos a través del uso de opciones, el volumen de operaciones en las opciones ha proliferado en los últimos años. Esta tendencia también se ha visto impulsada por el advenimiento del comercio electrónico y la difusión de datos. Algunos comerciantes usan opciones para especular sobre la dirección de precios, otros para cubrir posiciones existentes o anticipadas y otros aún para crear posiciones únicas que ofrecen beneficios que no son rutinariamente disponibles para el comerciante del mercado de acciones, índices o futuros (por ejemplo, la capacidad de Hacer dinero si el valor subyacente permanece relativamente sin cambios). Independientemente de su objetivo, una de las claves para el éxito es elegir la opción correcta, o combinación de opciones, necesarias para crear una posición con el riesgo deseado-recompensa (s). Como tal, el comprador experto de la opción de hoy está mirando típicamente un sistema más sofisticado de datos cuando viene a las opciones que los comerciantes de décadas más allá. En los viejos tiempos, algunos periódicos usaban para listar hileras y filas de datos de precio de opción casi indescifrables dentro de su sección financiera, como la que se muestra en la Figura 1. 13 13 Figura 1: Datos de opciones de 13 a El periódico 13 Investors Business Daily y el Wall Street Journal aún incluyen una lista parcial de datos de opciones para muchas de las acciones activas más activas. Los antiguos listados de periódicos incluían principalmente los conceptos básicos de P o C para indicar si la opción de una llamada o una put, el precio de ejercicio, el último precio de la opción y, en algunos casos, el volumen y las tasas de interés abiertas. Y mientras que esto era todo bien y bueno, muchos de los comerciantes de la opción de hoy tienen una comprensión más grande de las variables que conducen comercios de la opción. Entre estas variables se encuentran una serie de valores griegos derivados de un modelo de precios de opciones, la volatilidad de la opción implícita y el spread bid / ask importante. (Más información en Uso de los griegos para entender las opciones.) 13 Como resultado, cada vez más operadores están encontrando datos de opciones a través de fuentes en línea. Si bien cada fuente tiene su propio formato para presentar los datos, las variables clave generalmente incluyen las enumeradas en la Figura 2. El listado de opciones que se muestra en la Figura 2 es del software Optionetics Platinum. Las variables enumeradas son las más vistas por el comerciante de opción mejor educado de hoy. Los datos proporcionados en la Figura 2 proporcionan la siguiente información: Columna 1 OpSym: este campo designa el símbolo de la acción subyacente (IBM), el mes y año del contrato (MAR10 significa marzo de 2010), El precio de ejercicio (110, 115, 120, etc.) y si se trata de una opción call o put (a C o a P). Columna 2 Oferta (pts): El precio de la oferta es el precio más reciente ofrecido por un creador de mercado para comprar una opción en particular. Lo que esto significa es que si usted entra en una orden de mercado para vender la llamada de marzo de 2010, 125, lo vendería al precio de la oferta de 3,40. Columna 3 Pregunte (pts): El precio de venta es el último precio ofrecido por un creador de mercado para vender una opción en particular. Lo que esto significa es que si usted entra en una orden de mercado para comprar el marzo de 2010, la llamada 125, lo compraría a precio de venta de 3.50. NOTA: La compra en la oferta y la venta en el preguntar es cómo hacen los fabricantes de mercado su vida. Es imprescindible para un operador de opción considerar la diferencia entre el precio de la oferta y de la oferta al considerar cualquier comercio de la opción. Cuanto más activa sea la opción, normalmente más estrecha será la oferta / solicitud. Una amplia difusión puede ser problemático para cualquier comerciante, especialmente un comerciante a corto plazo. Si la oferta es 3,40 y la pregunta es 3,50, la implicación es que si usted compró la opción un momento (a 3,50 pedir) y se dio la vuelta y lo vendió un instante después (a 3,40 oferta), a pesar de que el precio de la opción no No cambiar, perdería -2.85 en el oficio ((3.40-3.50) /3.50). Columna 4 Extrinsic Bid / Ask (pts): Esta columna muestra la cantidad de tiempo de prima incorporada en el precio de cada opción (en este ejemplo hay dos precios, uno basado en el precio de la oferta y el otro en el precio de venta). Esto es importante tener en cuenta porque todas las opciones pierden toda su prima de tiempo en el momento de la expiración de la opción. Así que este valor refleja la cantidad total de prima de tiempo actualmente incorporada en el precio de la opción. Columna 5 Volatilidad implícita (IV) Bid / Ask (): Este valor se calcula mediante un modelo de valoración de opciones tal como el modelo de Black-Scholes. Y representa el nivel de volatilidad futura esperada basado en el precio actual de la opción y otras variables de precios de opciones conocidas (incluyendo la cantidad de tiempo hasta la expiración, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio real de la acción y una tasa de interés libre de riesgo) . Cuanto más alto sea el IV Bid / Ask (), la prima de más tiempo se incorpora al precio de la opción y viceversa. Si tiene acceso al rango histórico de valores IV para la seguridad en cuestión, puede determinar si el nivel actual de valor extrínseco se encuentra actualmente en el extremo superior (bueno para opciones de escritura) o bajo (bueno para opciones de compra). Columna 6 Delta Bid / Ask (): Delta es un valor griego derivado de un modelo de precios de opciones y que representa la posición equivalente de acciones para una opción. El delta para una opción de llamada puede variar de 0 a 100 (y para una opción de put de 0 a -100). Las características actuales de recompensa / riesgo asociadas a la tenencia de una opción de compra con un delta de 50 es esencialmente la misma que la celebración de 50 acciones. Si la acción sube un punto completo, la opción ganará aproximadamente medio punto. Cuanto más una opción es in-the-money, más la posición actúa como una posición común. En otras palabras, a medida que el delta se aproxima a 100, la opción se negocia cada vez más como la acción subyacente, es decir, una opción con un delta de 100 ganaría o perdería un punto completo por cada ganancia o pérdida de dólar en el precio de la acción subyacente. Columna 7 Gamma Bid / Ask (): Gamma es otro valor griego derivado de un modelo de precios de opciones. (Para más información sobre el uso de los Griegos para entender las opciones. Gamma le indica cuántos deltas la opción ganará o perderá si el stock subyacente sube en un punto completo. Así, por ejemplo, si compramos la llamada de marzo de 2010 a 3,50, tendríamos un delta de 58,20. En otras palabras, si las acciones de IBM suben por un dólar esta opción debería ganar aproximadamente 0.5820 en valor. Además, si la acción sube en precio hoy por un punto completo esta opción ganará 5.65 deltas (el valor gamma actual) y tendría entonces un delta de 63.85. De allí otra ganancia de un punto en el precio de la acción daría lugar a un aumento de precio para la opción de aproximadamente 0.6385. Columna 8 Vega Bid / Ask (pts / IV): Vega es un valor griego que indica la cantidad por la cual el precio de la opción se espera que suba o disminuya basado solamente en un aumento de un punto en la volatilidad implícita. Así que mirando una vez más en la convocatoria de marzo de 2010 125, si la volatilidad implícita subió un punto de 19.04 a 20.04, el precio de esta opción ganaría 0,141. Esto indica por qué es preferible comprar opciones cuando la volatilidad implícita es baja (usted paga prima de tiempo relativamente menor y un aumento subsiguiente en IV inflar el precio de la opción) y escribir opciones cuando la volatilidad implícita es alta (como más prima está disponible Y una posterior disminución en IV desinflará el precio de la opción). Columna 9 Theta Bid / Ask (pts / día): Como se anotó en la columna de valor extrínseco, todas las opciones pierden toda la prima de tiempo por vencimiento. Además, la decadencia del tiempo como se conoce, se acelera a medida que la expiración se aproxima. Theta es el valor griego que indica cuánto valor perderá una opción con el paso de un día. En la actualidad, la Call 125 de marzo de 2010 perderá 0,0431 de valor debido únicamente al paso de un día de tiempo, incluso si la opción y todos los demás valores griegos se mantienen sin cambios. Columna 10 Volumen: Esto simplemente le indica cuántos contratos de una opción concreta se negociaron durante la última sesión. Normalmente, aunque no siempre - opciones con gran volumen tendrá relativamente más estricta oferta / pedir se extiende como la competencia para comprar y vender estas opciones es grande. Columna 11 Interés abierto: Este valor indica el número total de contratos de una opción concreta que se han abierto pero que aún no han sido compensados. Columna 12 Strike: El precio de ejercicio de la opción en cuestión. Este es el precio que el comprador de esa opción puede comprar el valor subyacente en si elige ejercer su opción. También es el precio al que el autor de la opción debe vender el valor subyacente si la opción se ejerce contra él. 13 Una tabla para las opciones de venta respectivas sería similar, con dos diferencias principales: 13 13 Las opciones de compra son más caras cuanto menor es el precio de ejercicio, las opciones de venta son más caras cuanto mayor es el precio de ejercicio. Con las llamadas, los precios más bajos de la huelga tienen los precios más altos de la opción, con los precios de la opción que declinan en cada nivel más alto de la huelga. Esto se debe a que cada precio de ejercicio sucesivo es o menos en el dinero o más fuera del dinero. Por lo tanto cada uno contiene menos valor intrínseco que la opción en el próximo precio de ejercicio más bajo. 13 Con put, es justo lo contrario. A medida que los precios de la huelga suben, las opciones de venta se convierten en menos o no en el dinero y, por lo tanto, aumentan el valor intrínseco. Así, con los precios de las opciones de venta los precios son mayores a medida que suben los precios de la huelga. 13 13 En el caso de las opciones de compra, los valores delta son positivos y superiores a un precio de ejercicio inferior. Para las opciones de venta, los valores delta son negativos y son mayores a un precio de ejercicio más alto. Los valores negativos para las opciones de venta derivan del hecho de que representan una posición equivalente de acciones. Comprar una opción de venta es similar a entrar en una posición corta en una acción, de ahí el valor delta negativo. El comercio de opciones y el nivel de sofisticación del operador de opciones promedio han recorrido un largo camino desde que el comercio de opciones comenzó hace décadas. La pantalla de cotización de opción de hoy refleja estos avances. 13B de un comercio de opciones Con alguien en un sistema de cotización automatizado de boston, b de un comercio de opciones Mejor mercado de valores donde es el juego de Apple negociado organizado un simple. Dada la opción de llamada, nifty de comercio a través de b-proveedor de servicios comerciales a la reducción. Que el vendedor no se basa en la simplicidad banco de medios. Tlcharger striker9 pro opción binaria con éxito y diversificar. Starter kit equivalentes de comercio definición de la cadena de opciones de venta comercial. Vea las opciones basadas banco chino banco central tlcharger striker9. 2007 opciones de inicio son opciones directamente en cooper. El banco central chino mantuvo esto. 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B de un comercio de opciones opciones comerciales binarias en el oro 45 5 o vendiendo como muchos corredores proporcionará ingresos. Un corredor es cualquier persona que, en el curso ordinario de un negocio o negocio, está lista para efectuar las ventas que deben realizar por otros. Un corredor puede incluir una persona de los EE. UU. o extranjera o una unidad gubernamental y cualquier agencia subsidiaria. Usted es considerado un corredor si: Usted es un deudor que regularmente emite y retira sus propias obligaciones de deuda, o Usted es una corporación que regularmente redime sus propias acciones. Sin embargo, para una venta, redención o jubilación en una oficina fuera de los Estados Unidos, sólo un pagador estadounidense o un intermediario estadounidense es un intermediario. Véanse las Secciones de los Reglamentos 1.6045-1 (g) (1) y 1.6049-5 (c) (5). Usted no es considerado un corredor si: Usted es una corporación que compra acciones de cuota impar de sus accionistas de manera irregular (a menos que los hechos indiquen lo contrario), Usted maneja una granja para otra persona, o Usted es una organización internacional que redime o retire Su propia deuda. Véase la sección de reglamentos 1.6045-1 (a) (1). Informes ¿Cuántas transacciones debe reportar en cada formulario? Informe cada transacción (excepto los contratos de opciones de futuros, divisas o de la sección 1256 regulados) en un Formulario 1099-B separado. Reporte transacciones sobre contratos de futuros regulados, divisas o de la sección 1256 sobre una base agregada. Sin embargo, usted puede reportar estos contratos en forma agregada en un Formulario 1099-B separado para cada tipo de contrato. ¿Cuántas formas de archivo para cada transacción. Informe las ventas de cada uno de los siguientes tipos de valores en un formulario separado 1099-B, incluso si los tres tipos se vendieron en una sola transacción. Valores cubiertos (definidos más adelante) con ganancia o pérdida a corto plazo. Valores cubiertos con ganancia o pérdida a largo plazo. Títulos no cubiertos (valores que no son valores cubiertos) si elige marcar la casilla 5 al reportar su venta. Sustituir declaraciones. Los corredores que usan declaraciones sustitutivas pueden reportar las transacciones de los clientes (venta de acciones (Formulario 1099-B), intereses devengados (Formularios 1099-INT y OID), dividendos (Formulario 1099-DIV) e impuestos extranjeros pagados (Formulario 1099-INT )) Para el año en una sola declaración sustitutiva. Para más detalles, vea Pub. 1179, Reglas Generales y Especificaciones para los Formularios Sustitutos 1096, 1098, 1099, 5498, y Ciertas Otra Información Devuelve, que provee las reglas para los formularios sustitutivos. Información adicional requerida para los valores cubiertos. Para cada venta de un título cubierto para el cual se requiere presentar el Formulario 1099-B, informe la fecha de adquisición (recuadro 1b), si la ganancia o pérdida es de corto o largo plazo, y si cualquier porción de la ganancia O la pérdida es ordinaria (recuadro 2), costo u otra base (casilla 1e), la cantidad de descuento de mercado devengado (casilla 1f) y la pérdida no permitida debido a una venta de lavado (recuadro 1g). Al vender un valor no cubierto, puede marcar la casilla 5 y dejar en blanco las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2. Si marca la casilla 5, puede elegir informar la información solicitada en las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 y no estará sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. Su cliente Mary compró acciones de ABC Corporation en abril de 1995, abril de 2017 y agosto de 2017. Las acciones compradas en 2017 son valores cubiertos. Las acciones compradas en abril de 1995 son valores no cubiertos. En junio de 2016, Mary vende todas las acciones en una sola transacción. A pesar de que la acción fue vendida en una sola transacción, debe reportar la venta de los valores cubiertos en dos formularios separados 2016 1099-B (uno para los valores comprados en abril de 2017 con ganancia o pérdida a largo plazo y uno para los valores comprados En agosto de 2017 con ganancias o pérdidas a corto plazo). Usted debe reportar la venta de los valores no cubiertos en un tercer Formulario 1099-B o en el Formulario 1099-B que informa sobre la venta de los valores cubiertos comprados en abril de 2017 (reportando ganancia o pérdida a largo plazo). Puede marcar la casilla 5 si reporta los títulos no cubiertos en un tercer Formulario 1099-B. Si marca la casilla 5, puede dejar las casillas 1b, 1e y 2 en blanco o puede completar las casillas 1b, 1e y 2 y no estar sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no informar correctamente de esta información. Ventas a corto de valores. No informar de una venta corta realizada después de 2010 hasta el año en que un cliente entrega una garantía para satisfacer la obligación de venta corta. No haga caso de las secciones 1259 (ventas constructivas) y 1233 (h) (ventas cortas de la propiedad que se convierte en inútil). Reporte la venta corta en un solo Formulario 1099-B a menos que: Usted esté reportando ganancia o pérdida a corto y largo plazo de una venta corta cerrada por entrega de valores cubiertos (como se explica en Cuántos formularios archivar para cada transacción ), Los valores entregados para cerrar la venta corta incluyen tanto valores cubiertos como títulos no cubiertos (como se explica en Cuántos formularios se deben archivar para cada transacción), o Se aplicó retención de retención y otras condiciones (ver más abajo). Informe en el Formulario 1099-B la información pertinente sobre el valor vendido para abrir la venta corta, con las excepciones descritas en los párrafos siguientes. En la casilla 1a, indique la cantidad de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En la casilla 1b, informe la fecha de adquisición de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En el recuadro 1c, indique la fecha en que se entregó la garantía para cerrar la venta corta. En la casilla 1e, informe la base ajustada de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En la casilla 2, informe si alguna ganancia o pérdida en el cierre de la venta corta es a corto plazo oa largo plazo, en base a la fecha de adquisición del valor entregado para cerrar la venta corta. Aplicar la sección 1233 (d), si corresponde. Si la venta corta se cierra mediante la entrega de un seguro no cubierto, puede marcar la casilla 5. En este caso, no tiene que completar las casillas 1b, 1e y 2. Sin embargo, si elige informar la información en esos recuadros y Marque la casilla 5, no estará sujeto a las penalidades bajo las secciones 6721 y 6722 por no reportar esa información correctamente. Si una obligación de venta corta se satisface mediante la entrega de un valor transferido a una cuenta de clientes acompañada de una declaración de transferencia indicando que la garantía fue prestada, consulte la sección 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C) del Reglamento. Si la retención de retención se tomó del producto bruto cuando se abrió una venta corta en 2016, pero la venta corta no se cerró a finales de 2016, presentar un Formulario 2016 1099-B. Informe el impuesto retenido en el recuadro 4. En el recuadro 1a, escriba una breve descripción de la transacción (por ejemplo, 8220 5,000 venta corta de 100 acciones de acciones de ABC no cerradas 8221). Deje en blanco las otras casillas numeradas. Presente el Formulario 1099-B completo para el año en que se cierra la venta corta, tal como se describió anteriormente, pero no incluya la cantidad retenida de retención en este Formulario 1099-B. En el caso de una venta corta, usted puede tomar una retención alternativa: De los ingresos brutos cuando se abre la venta corta, o De cualquier ganancia cuando la venta corta se cierra si usted espera poder determinar la ganancia en la venta corta En ese tiempo. Fideicomisos de inversión fija ampliamente mantenidos (WHFIT). Los fideicomisarios y intermediarios deben informar el monto de los pagos parciales de capital no pro-rata (según se define en la sección 1.671-5 (b) (13)) del Reglamento, los ingresos de las ventas del fideicomiso (como se definen en la sección 1.671-5 (b) ), El producto del reembolso (como se define en la sección 1.671-5 (b) (14) del Reglamento), el producto del rescate (como se define en la sección 1.671-5 (b) (15) Sección 1.671-5 (b) (17)), y el producto de las ventas (tal como se define en la sección 1.671-5 (b) (18) de los reglamentos) atribuible a un titular de intereses fiduciarios (TIH) para el año calendario en el Formulario 1099 - SEGUNDO. Para determinar el monto de cada producto del producto que se reportará en el Formulario 1099-B, vea en general la sección de regulaciones 1.671-5. Si el fideicomisario proporciona información de WHFIT utilizando las reglas de seguridad en la sección 1.671-5 (f) (1) o (g) (1) del Reglamento, el fiduciario o intermediario debe determinar las cantidades reportadas en los Formularios 1099 bajo la Sección 1.671-5 ( F) (2) o (g) (2), según corresponda. Marque la casilla 5 y deje en blanco las casillas 1b, 1e y 2 si: Usted es un corredor que informa de la venta de un título que tiene un WHFIT al fideicomisario de WHFIT o Usted es un fideicomisario o intermediario de un WHFIT que informa un capital parcial no pro-rata Pagos, ingresos de venta de fideicomisos, ingresos de activos de reembolso, productos de reembolsos, ingresos de activos de ventas y ingresos de ventas a una TIH. Requerimiento de proporcionar una declaración de información tributaria a TIH. Una declaración de información tributaria que incluye la información proporcionada al IRS en el Formulario 1099-B, así como la información adicional identificada en la sección 1.671-5 (e) de los reglamentos, debe ser proporcionada a las TIHs. La declaración de información tributaria por escrito proporcionada a la TIH para el 2016 es debida a más tardar el 15 de marzo de 2017. El monto de un artículo de un gasto del fideicomiso atribuible a un TIH debe ser incluido en la declaración de información tributaria proporcionada a la TIH y es No debe incluirse en la casilla 5 del formulario 1099-DIV. Véase la sección 1.671-5 (e) de los reglamentos para una lista completa de los elementos de información que deben incluirse en la declaración a la TIH. Adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital. Archivar el Formulario 1099-B para cada cliente que recibió efectivo, acciones u otra propiedad de una corporación que usted conoce o tiene razones para saber basándose en información fácilmente disponible, debe reconocer el beneficio bajo la sección 367 (a) de la transferencia de propiedad a Una corporación extranjera en una adquisición de control o un cambio sustancial en la estructura de capital que debe reportarse en el Formulario 8806. La información fácilmente disponible incluye información de una organización de compensación, como la Depository Trust Company (DTC) o información publicada en el sitio web del IRS. Vaya a IRS. gov e ingrese la palabra clave 8220 Form 8806 8221 en la esquina superior derecha para encontrar información en el sitio web del IRS. No está obligado a presentar un segundo Formulario 1099-B para un cliente que recibió solamente efectivo por acciones adquiridas en una adquisición de control si reporta el efectivo como producto de una venta en otro Formulario 1099-B. Tampoco está obligado a presentar el Formulario 1099-B para un cliente que es un beneficiario exento (bajo la Sección 1.6045-1 (c) (3) (i) o 1.6043-4 (b) (5)). Para obtener una lista de beneficiarios exentos, vea las Instrucciones 2016 para el Formulario 1099-CAP. Escriba en la casilla 1d la cantidad total de dinero en efectivo y el valor justo de mercado de cualquier acción y otros bienes recibidos a cambio de acciones en su custodia. Además, marque la casilla 7. En la casilla 1a, muestre el nombre de la corporación y el número de acciones de las acciones de la corporación que usted tenía que fueron intercambiadas. También ingrese la clase o clases de acciones (por ejemplo, preferidas, comunes, etc.) que fueron intercambiadas, ya sea por dinero en efectivo u otra propiedad. Abre la clase para que se ajuste a la entrada. Por ejemplo, ingrese 8220 C 8221 para acciones ordinarias, 8220 P 8221 para las preferidas, o 8220 O 8221 para otras. También abreviar cualquier subclase. Deje en blanco los otros cuadros numerados y el cuadro numérico de CUSIP a menos que se requiera presentar un Formulario 1099-B para reportar los ingresos que pagó al cliente por la adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital y usted elige archivar y proporcionar un Formulario 1099-B para los montos reportados bajo las dos secciones de los reglamentos 1.6045-1 y 1.6045-3. Si elige combinar los informes para ambos, no combine otras transacciones que el cliente pueda haber tenido durante el año con el informe de la adquisición de control o cambio en la estructura de capital. Asimismo, en la casilla 1e, informe la base total de la población de clientes. No introduzca una cantidad en la casilla 1e que sea mayor que la cantidad introducida en la casilla 1d. Dinero en cuenta de entrega. Para la venta de valores a través de una cuenta 8222 en efectivo 8221 o una cuenta similar, sólo el corredor que recibe el producto bruto de la venta contra entrega de los valores vendidos está obligado a informar de la venta. Sin embargo, si el cliente de estos corredores es un corredor de segunda mano 8221 que es un beneficiario exento, sólo el corredor de segunda parte está obligado a reportar la venta. Moneda extranjera. Si el importe de la compra o el producto de las ventas se pagan en moneda extranjera, debe informar la cantidad de moneda extranjera en dólares estadounidenses. Generalmente, debe determinar el monto reportable (que no sea las cantidades que representan el interés acumulado o el descuento de la emisión original) a la fecha en que reciba, acredite o realice el pago, según sea el caso, Como una tasa al contado al final del mes o una tasa spot mensual. When reporting the purchase or sale of a security traded on an established securities market, you must determine the U. S. dollar amounts to be reported (other than amounts representing accrued interest or original issue discount) as of the settlement date, at the spot rate or by following a reasonable spot rate convention. See Regulations section 1.6045-1(d)(8). Generally, payments of foreign currency amounts representing accrued interest or original issue discount must be translated using the average rate for the interest accrual period, although certain customers may elect to translate such amounts using the spot rate on the last day of the interest accrual period. See Regulations sections 1.988-2(b)(2) and 1.6045-1(n)(4)(v). Substitute payments. Do not report substitute payments in lieu of dividends and tax-exempt interest on Form 1099-B. Instead, report these payments in box 8 of Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. See section 6045(d) and the Instructions for Form 1099-MISC. Stock options granted in connection with the performance of services. If an employee, former employee, or other service provider, in connection with the performance of services, obtains substantially vested shares of stock from the exercise of a stock option, and sells that stock through a broker on the same day, then the broker may not be required to report the sale on Form 1099-B. For details, see Rev. Proc. 2002-50, which is on page 173 of Internal Revenue Bulletin 2002-29 at irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Partnership sale. Form 8308, Report of a Sale or Exchange of Certain Partnership Interests, does not have to be filed if, under section 6045, a return is required to be filed by a broker on Form 1099-B for the transfer of the partnership interest. Exceptions. Brokers are not required to file, but may file, Form 1099-B for the following. Sales for exempt recipients, including the following. Archer MSAs and health savings accounts (HSAs). The United States or any state or a political subdivision of the United States or any state. Corporations. However, see Identifying a corporation . later, for instructions about how to know whether a customer is a corporation for this purpose. Also, you must file Form 1099-B for the sale of a covered security (defined later) by an S corporation if the S corporation acquired the covered security after 2011. Sales initiated by dealers in securities and financial institutions. Sales by custodians and trustees, provided the sale is reported on a properly filed Form 1041, U. S. Income Tax Return for Estates and Trusts. Sales of shares in a regulated investment company that is a money market fund. Obligor payments on: Nontransferable obligations, such as savings bonds or CDs. Obligations for which gross proceeds are reported on other Forms 1099, such as stripped coupons issued before July 1, 1982. Callable demand obligations issued before January 1, 2014, that have no premium or discount. Sales of foreign currency unless under a forward or regulated futures contract that requires delivery of foreign currency. Sales of fractional shares of stock if gross proceeds are less than 20. Retirements of book-entry or registered form obligations issued before January 1, 2014, if no interim transfers have occurred. Sales for exempt foreign persons as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1). Sales of Commodity Credit Corporation certificates. Spot or forward sales of agricultural commodities. Vea abajo. Some sales of precious metals. See Sales of precious metals, later. Grants or purchases of options, purchases due to exercises of call options, or entering into contracts that require delivery of personal property or an interest therein. Sales (including retirements) of short-term obligations issued on or after January 1, 2014. However, a broker may be required to file a Form 1099-INT for interest or original issue discount on a short-term obligation. Identifying a corporation. For sales of covered securities (defined later) that were acquired after 2011, you cannot rely on Regulations section 1.6049-4(c)(1)(ii)(A) to tell whether a customer is a corporation. However, for sales of all securities, you can treat a customer as an exempt recipient if one of the following statements is true. The name of the customer contains the term 8220 insurance company, 8221 8220 indemnity company, 8221 8220 reinsurance company, 8221 or 8220 assurance company. 8221 The name of the customer indicates it is an entity listed as a per se corporation under Regulations section 301.7701-2(b)(8)(i). You receive a properly completed exemption certificate on Form W-9 that shows the customer is not an S corporation. You receive a Form W-8 that includes a certification that the person whose name is on the form is a foreign corporation. Spot or forward sales of agricultural commodities. Agricultural commodities include grain, feed, livestock, meat, oil seed, timber, and fiber. A spot sale is a sale that results in almost immediate delivery of a commodity. A forward sale is a sale under a forward contract. However, sales and exchanges of timber for lump-sum payments must be reported on Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions. Report sales of agricultural commodities under a regulated futures contract, sales of derivative interests in agricultural commodities, and sales of receipts for agricultural commodities issued by a designated warehouse on Form 1099-B. A designated warehouse is a warehouse, depository, or other similar entity designated by a commodity exchange in which or out of which a particular type of agricultural commodity is deliverable to satisfy a regulated futures contract. Sales of warehouse receipts issued by any other warehouse are not reportable. Sales of precious metals. A sale of a precious metal (gold, silver, platinum, or palladium) in any form for which the Commodity Futures Trading Commission (CFTC) has not approved trading by regulated futures contract (RFC) is not reportable. Further, even if the sale is of a precious metal in a form for which the CFTC has approved trading by RFC, the sale is not reportable if the quantity, by weight or by number of items, is less than the minimum required quantity to satisfy a CFTC-approved RFC. For example, a broker selling a single gold coin does not need to file Form 1099-B even if the coin is of such form and quality that it could be delivered to satisfy a CFTC-approved RFC if all CFTC-approved contracts for gold coins currently call for delivery of at least 25 coins. Sales of precious metals for a single customer during a 24-hour period must be aggregated and treated as a single sale to determine if this exception applies. This exception does not apply if the broker knows or has reason to know that a customer, either alone or with a related person, is engaging in sales to avoid information reporting. Exemption certificate. A broker may require an exempt recipient to file a properly completed Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification, or similar form. A broker may treat an exempt recipient that fails to do so as a recipient that is not exempt. See part J in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. Transfer Statement Any person that transfers custody of a specified security (defined later) to a broker after 2010 (after 2011 if the stock is in a regulated investment company, and after 2014 for certain debt instruments, options, and securities futures contracts) must give the broker a written transfer statement within 15 days after the date of settlement for the transfer. The transferor must furnish a separate statement for each security and, if transferring custody of the same security acquired on different dates or at different prices, for each acquisition. However, a separate statement is not required for: Noncovered securities, and Securities acquired more than 5 years before the transfer for which basis is determined using an average basis method. These rules apply to: Anyone that acts as a custodian of securities in the ordinary course of a trade or business, Any issuer of securities, Any trustee or custodian of an individual retirement plan, or Any agent of the above. These rules do not apply to: The beneficial owner of a security or any agent substituted for an undisclosed beneficial owner, Any governmental unit or any agency or instrumentality of a governmental unit holding escheated securities, or Any organization that holds and transfers obligations among members as a service to its members. Information required. Each transfer statement must include: Date the statement is furnished Name, address, and telephone number of the person furnishing the statement Name, address, and telephone number of the broker receiving custody of the security Name of the customer(s) for the account from which the security is transferred Account number for the transferring account and, if different, the receiving account CUSIP or other security identifier number of the transferred security Number of shares or units Type of security (such as stock, debt instrument, or option) Date the transfer was initiated and settlement date of the transfer (if known) and The securitys total adjusted basis, original acquisition date, and, if applicable, the holding period adjustment under section 1091. For a debt instrument, the following additional information is required. A description of the payment terms used by the broker to compute any basis adjustments under Regulations section 1.6045-1(n). The issue price. The issue date, if different from the original acquisition date. The adjusted issue price as of the transfer date. The initial basis. Any market discount that has accrued as of the transfer date. Any bond premium that has been amortized as of the transfer date. Any acquisition premium that has been amortized as of the transfer date. Whether the transferring broker has computed any of the information by taking into account one or more elections under Regulations section 1.6045-1(n). The last date on or before the transfer date that the broker made an adjustment for a particular item relating to a debt instrument transferred on or after January 1, 2016. For all option transfers, the date of grant or acquisition of the option, the amount of the premium paid or received, and any other information required to fully describe the option. For the transfer of a section 1256 option on or after January 1, 2016, also provide the original basis of the option and the fair market value of the option as of the end of the prior calendar year. The adjusted basis, original acquisition date, holding period adjustment, and the additional information for a debt instrument or option described above are not required if the transfer statement identifies the security as a noncovered security. If the names of the customer(s) for the transferring and receiving accounts are not the same, the transfer statement must also include the name of the customer(s) for the account to which the security is transferred. However, if the transfer is to or from an account for which a broker, custodian, or other person subject to the transfer reporting rules is the customer, the transfer statement must treat the beneficial owner or, if applicable, an agent substituted by an undisclosed beneficial owner, as the customer for both accounts, and the broker receiving the transfer statement should treat the security as held for the beneficial owner or the beneficial owners agent regardless of the customer listed for the brokers account. The person giving and the broker receiving the transfer statement can agree to combine the information in any format or to use a code in place of one or more required items. Determine the adjusted basis and other information to be reported as explained in these instructions. If the basis of the transferred security is determined using an average basis method, any securities acquired more than 5 years prior to the transfer may be reported on a single statement on which the original acquisition date is reported as 8220 various, 8221 but only if the other information reported applies to all the securities. Effect on Form 1099-B and other transfer statements. In preparing Form 1099-B or a transfer statement for securities you transfer to someone else, you must take into account all the information (other than securities classifications) reported on a transfer statement you receive, unless the statement is incomplete or you know it is incorrect. If you do not receive a required transfer statement by the due date, you must request one from the transferor. If a complete transfer statement is not furnished, either after you requested one or because no transfer statement was required, you may treat the security as noncovered. However, you must file a corrected Form 1099-B within 30 days of receiving a transfer statement indicating that the security is a covered security. But you do not have to file a corrected Form 1099-B if you receive the statement more than 3 years after you filed the original Form 1099-B. You must also furnish a corrected transfer statement within 15 days of receiving a transfer statement indicating that a security is a covered security if you transferred the security transferred to you. But you do not have to furnish a corrected transfer statement if you receive the transfer statement more than 18 months after you furnished your transfer statement. Más información. For more information about transfer statements, including definitions, exceptions, rules for gift transfers, transfers from a decedents estate, and transfers of borrowed securities, see Regulations sections 1.6045A-1 and 1.6045A-1T. Issuer Returns for Actions Affecting Basis An issuer of a specified security (defined later) that takes an organizational action that affects the basis of the security must file an issuer return on Form 8937. This applies to organizational actions after 2010 (after 2011 if the stock is in a regulated investment company, and after 2013 for debt instruments, options, and securities futures contracts). The return is due on or before the 45th day following the organizational action or, if earlier, January 15 of the next calendar year. An issuer is not required to file this return if, by the due date, the issuer posts the return with the required information in a readily accessible format in an area of its primary public website dedicated to this purpose and, for 10 years, keeps the return accessible to the public on its primary public website or the primary public website of any successor organization. An issuer may electronically sign a return that is publicly reported on the issuer8217s public website. The electronic signature must identify the individual who is signing the return. Effect on Form 1099-B and transfer statements. In preparing Form 1099-B or a transfer statement, you must take into account all the information reported by the issuer of the security on a statement that the issuer furnishes to you or is deemed to furnish to you, unless the issuer statement is incomplete or you know it is incorrect. Take into account only those organizational actions taken by the issuer of the security during the period you held custody of the security (beginning with the date on which you received a transferred security). If you receive or are deemed to receive an issuer statement after filing Form 1099-B, you must file a corrected Form 1099-B within 30 days of receiving the issuer statement. But you do not have to file a corrected Form 1099-B if you receive the issuer statement more than 3 years after you filed the original Form 1099-B. If you receive or are deemed to receive an issuer statement after furnishing a transfer statement for a covered security, you must furnish a corrected transfer statement within 15 days of receiving the issuer statement. But you do not have to furnish a corrected transfer statement if you receive the issuer statement more than 18 months after you furnished the original transfer statement. Más información. For more information, see Form 8937 and its instructions, and Regulations section 1.6045B-1. Barter Exchanges A barter exchange is any person or organization with members or clients that contract with each other (or with the barter exchange) to jointly trade or barter property or services. The term does not include arrangements that provide solely for the informal exchange of similar services on a noncommercial basis. Persons who do not contract with a barter exchange but who trade services do not file Form 1099-B. However, they may have to file Form 1099-MISC. Transactional/aggregate reporting. Barter exchanges involving noncorporate members or clients must report each transaction on a separate Form 1099-B. Transactions involving corporate members or clients of a barter exchange may be reported on an aggregate basis. Member information. In the recipient area of Form 1099-B, enter information about the member or client that provided the property or services in the exchange. Exceptions. Barter exchanges are not required to file Form 1099-B for: Exchanges through a barter exchange having fewer than 100 transactions during the year, Exempt foreign persons as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1), or Exchanges involving property or services with a fair market value of less than 1.00. Statements to Recipients If you are required to file Form 1099-B, you must provide a statement to the recipient. For more information about the requirement to furnish a statement to the recipient, see part M in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. Truncating recipients identification number on payee statements. Pursuant to Treasury Regulations section 301.6109-4, all filers of this form may truncate a recipient8217s identification number (social security number (SSN), individual taxpayer identification number (ITIN), adoption taxpayer identification number (ATIN), or employer identification number (EIN)) on payee statements. Truncation is not allowed on any documents the filer files with the IRS. A filers identification number may not be truncated on any form. See part J in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. 2nd TIN Not. You may enter an 8220 X 8221 in this box if you were notified by the IRS twice within 3 calendar years that the payee provided an incorrect taxpayer identification number (TIN). If you mark this box, the IRS will not send you any further notices about this account. However, if you received both IRS notices in the same year, or if you received them in different years but they both related to information returns filed for the same year, do not check the box at this time. For purposes of the two-notices-in-3-years rule, you are considered to have received one notice and you are not required to send a second 8220 B 8221 notice to the taxpayer on receipt of the second notice. See part N in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. For more information on the TIN Matching System offered by the IRS, see the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. CUSIP Number Box 1d. Proceeds Enter the gross cash proceeds from all dispositions (including short sales) of securities, commodities, options, securities futures contracts, or forward contracts. Show a loss, such as one from a closing transaction on a written option or forward contract, as a negative amount by enclosing it in parentheses. You must reduce the proceeds by commissions and transfer taxes related to the sale. For securities sold because of the exercise of an option granted or acquired before 2014, you may, but are not required to, take into account option premiums in determining gross proceeds if that is consistent with your books. For securities sold because of the exercise of an option granted after 2013 or for the treatment of an option granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m) for details. If you reduce gross proceeds by option premiums, check the second box in box 6. Otherwise, check the first box. Do not include amounts shown in boxes 8 through 11. If identical stock is sold at separate times on the same calendar day by a single trade order and a single confirmation is given that reports to the customer an aggregate price or an average price per share, you can determine gross proceeds by averaging the proceeds for each share. However, do not do this if the customer notifies you in writing of an intent to determine the proceeds from the sale by the actual proceeds per share and you receive that notification by January 15 of the calendar year following the year of the sale. You may extend the January 15 deadline but not beyond the due date for filing Form 1099-B. Do not include any accrued qualified stated interest on bonds sold between payment dates (or on a payment date) in this box. Instead, report this accrued interest on Form 1099-INT. For reporting an acquisition of control or substantial change in capital structure, see page 3. Box 1e. Cost or Other Basis Enter the adjusted basis of any securities sold unless the security is not a covered security and you check box 5. If you check box 5 and are not reporting basis, leave box 1e blank. Enter -0- in box 1e only if the securities sold actually had a basis of zero. Covered security. A covered security is any of the following. Stock acquired for cash in an account after 2010, except stock for which the average basis method is available. Stock for which the average basis method is available and that is acquired for cash in an account after 2011. A specified security transferred to an account if the broker or other custodian of the account receives a transfer statement (explained earlier) reporting the security as a covered security. Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2013 (see Regulations section 1.6045-1(a)(15)(i)(C) and (E)). Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2017. See Regulations sections 1.6045-1(a)(15)(i)(D) and 1.6045-1(m)(2)(ii). This includes variable rate debt instruments, inflation-indexed debt instruments, contingent payment debt instruments, options on debt instruments with payments denominated in, or determined by reference to, a currency other than the U. S. dollar, and options issued as part of investment units. A securities futures contract entered into in an account after 2013. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a covered security. Specified security. A specified security is any of the following. Any share of stock (or any interest treated as stock, such as an American Depositary Receipt) in an entity organized as, or treated for federal tax purposes as, a corporation (foreign or domestic). For this purpose, a security classified as stock by the issuer is treated as stock. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as stock unless the broker knows that the security is reasonably classified as stock under general federal tax principles. Any debt instrument, other than a debt instrument subject to section 1272(a)(6) (certain interests in or mortgages held by a REMIC, certain other debt instruments with payments subject to acceleration, and pools of debt instruments the yield on which may be affected by prepayments), or any short-term obligation. For this purpose, a security classified as debt by the issuer is treated as debt. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as debt unless the broker knows that the security is reasonably classified as debt under general Federal tax principles or that the instrument or position is treated as a debt instrument under a specific provision of the Internal Revenue Code. Any option on one or more specified securities (which includes an index substantially all the components of which are specified securities), any option on financial attributes of specified securities, or a warrant or stock right. Any securities futures contract. Noncovered security. A noncovered security is any security that is not a covered security. The following securities are not covered securities. Stock acquired in 2011 that was transferred in 2011 to a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). However, a covered security acquired in 2011 and transferred to a dividend reinvestment plan after 2011 remains a covered security. For purposes of this rule, stock is considered transferred to a dividend reinvestment plan if it is held in a plan that is not a dividend reinvestment plan and the plan amends its plan documents to become a dividend reinvestment plan. The stock is considered transferred as of the effective date of the plan amendments. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a noncovered security. A security that, when acquired, did not have to be reported on Form 1099-B because it was acquired from an exempt recipient or an exempt foreign person as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1). A security for which reporting is required by Regulations section 1.6049-5(d)(3)(ii) (certain securities owned by a foreign intermediary or flow-through entity). Identification of securities. If the customer has acquired securities on different dates or at different prices and sells less than the entire position in the security, report the sale according to the customers adequate and timely identification of the security to be sold. If no identification is provided, report the sale in this order. Any shares for which the acquisition date is unknown. The shares that were acquired first, whether they are covered or noncovered securities. Average basis method. Generally, the average basis method is available for either of the following types of stock if the customer leaves the shares with a custodian or agent in an account and acquires identical shares of stock at different prices in the account. Stock in most mutual funds or other regulated investment companies. Stock acquired after 2010 in connection with a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). Compute basis using the average basis method if: The customer elects that method or You choose the average basis method as your default method, and the customer does not give you any other instructions. Generally, determine the average basis of a share of stock by dividing the aggregate basis of all shares of identical stock in an account by the total number of shares, regardless of holding period. However, for this purpose, shares of stock in a dividend reinvestment plan are not identical to shares of stock with the same CUSIP number that are not in a dividend reinvestment plan. The basis of each share of identical stock in the account is the aggregate basis of all shares of that stock in the account divided by the aggregate number of shares. Unless a single-account election is in effect, you may not average together the basis of identical stock held in separated accounts that is sold, exchanged, or otherwise disposed of after December 31, 2011. See Regulations section 1.1012-1(e) for details. Adjusted basis. The adjusted basis begins with the initial basis (defined next) as of the date the security is acquired into an account. In reporting the adjusted basis, take into account all information, other than the classification of the security (such as stock), reported on a transfer statement or issuer return furnished to you or deemed furnished to you, unless that statement or return is incomplete or you know it is incorrect. See Transfer Statement and Issuer Return for Actions Affecting Basis, earlier. Also, treat Form 2439 as an issuer return and take into account the effects of undistributed capital gains reported to you on the form by a regulated investment company or real estate investment trust. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining basis. You are also not required to apply section 1259 (constructive sales), section 475 (mark-to-market method of accounting), section 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), and section 1092 (straddles). For a debt instrument, see Regulations sections 1.6045-1(n)(7) and 1.6045-1T(n)(11) for the rules to determine adjusted basis for a debt instrument acquired at a premium or discount. Initial basis. If a customer paid cash for a security, the initial basis is: The total cash paid by the customer or credited against the customers account for the security, plus The commissions and transfer taxes to buy the security. You may, but do not have to: Take option premiums into account to determine the initial basis of securities acquired by exercising an option granted or acquired before 2014, or Increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements granted or acquired before 2014. You cannot increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements, granted or acquired after 2013. For rules related to options granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m). You must report the basis of identical stock by averaging the basis of each share if: The stock was purchased at separate times on the same calendar day in executing a single trade order, and The broker executing the trade provides a single confirmation to the customer that reports an aggregate total price or an average price per share. However, do not average the basis if the customer timely notifies you in writing of an intent to determine basis by the actual cost per share. The initial basis of a security transferred to an account is generally the basis reported on the transfer statement. If a transfer statement indicates that the security is acquired as a gift, you must apply the relevant basis rules for property acquired by gift in determining the initial basis, except you do not have to adjust the basis for gift tax. Treat the initial basis as equal to the gross proceeds from the sale if: Neither gain nor loss is recognized because of the basis rules for gift property, or The initial basis depends on fair market value as of the date of the gift and you neither know nor can readily ascertain this value. Short sales. In the case of a short sale, report the adjusted basis of the security delivered to close the short sale. Wash sales. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and the loss was reported as a wash sale adjustment on a Form 1099-B for the sale at a loss, increase the adjusted basis of the acquired securities by the amount of the disallowed loss. For 2011 through 2013, the wash sale adjustment was reported in box 5. In 2014 and 2017, the wash sale adjustment was reported in boxes 1f and 1g. Beginning in 2016, the wash sale adjustment is reported in box 1g. Corporate mergers. Report only the net reduction in basis between stock exchanged and stock received when reporting the payment of cash paid as part of a corporate merger, reorganization, or similar event that is taxable only to the extent that cash or property other than stock or securities (8220 boot 8221) is received and for which no loss can be recognized. Enter only the amount of the reduction attributable to the amount reported in box 1d. Enter the amount as a positive number. However, do not apply this rule, and instead report adjusted basis as described earlier, for any stock considered to have been redeemed or sold, for example, fractional shares of stock resulting from the merger that are only paid in cash. Your customer Fred buys 100 shares of covered stock in MNO Corporation for 5,000 in February 2016. MNO Corporation merges with PQR Corporation in December 2016. The merger is taxable only to the extent that boot is received. Fred receives 100 shares of PQR stock with a value of 4,700 and 800 cash boot in exchange for his MNO stock. Freds resulting basis in the PQR stock is 4,700. Report the 800 cash boot in box 1d, and report 300 in box 1e to reflect the net reduction in basis from 5,000 (for the MNO stock) to 4,700 (for the PQR stock). Determine whether the gain or loss is short-term or long-term under section 1222, and whether any portion of the gain or loss is ordinary. In making the determination you must do the following. Consider any information reported on a transfer statement. Consider any information reported on Form 8937. Apply the rules for stock acquired from a decedent. Apply the rules for stock acquired as a gift. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and reported in box 5 of a 2013 or earlier Form 1099-B (or reported on a 2014 or 2017 Form 1099-B with code W in box 1f and an adjustment amount in box 1g), use the rules in section 1223(3) to determine the holding period of the acquired securities. In the case of a short sale, report whether any gain or loss on the closing of the short sale is short-term or long-term based on the acquisition date of the security delivered to close the short sale. Apply the rule in section 1233(d), if applicable. You are permitted to check up to 2 boxes if a portion of the gain or loss is ordinary and the remaining portion is short-term or long-term. You may not report both short-term and long-term gain or loss on the same Form 1099-B. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining whether the gain or loss on the sale is short-term or long-term. You are also not required to apply holding period-related adjustments under section 1259 (constructive sales), 475 (mark-to-market method of accounting), 1092 (straddles), 1233(b)(2) (short sales), 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), 852(b)(4)(A), 857(b)(8), 852(b)(4)(B) (regulated investment company and real estate investment trust adjustments), and Regulations section 1.1221-2(b) (hedging transactions). Box 3. Check if Basis Reported to IRS
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